Lucro Real: o que é, quando optar e as principais vantagens para sua empresa

Descubra o que é o Lucro Real, quando adotá-lo e como ele pode reduzir a carga tributária da sua empresa. Saiba mais em nosso artigo!

Você sabe qual é o regime tributário ideal para a sua empresa?

Definir essa escolha envolve analisar diversos fatores, como faturamento, margem de lucro e organização contábil.

Além disso, no Brasil, onde a carga tributária é alta, escolher o regime correto pode fazer toda a diferença para o sucesso do seu negócio.

O Lucro Real, embora mais complexo, traz diversas vantagens para empresas que se enquadram nesse modelo.

Neste artigo, você vai entender o que é o Lucro Real, quando deve optar por ele e quais benefícios pode obter.

Portanto, continue a leitura e descubra se esse regime é a melhor opção para sua empresa!

O que é Lucro Real?

O Lucro Real é um regime tributário que integra a regra geral para apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.

Nesse regime, a empresa calcula os impostos com base no lucro líquido, que resulta das receitas e despesas do período.

Além disso, os encargos aumentam ou diminuem conforme o lucro registrado.

Geralmente, o Lucro Real figura entre os regimes mais complexos, pois exige normas rígidas e que as empresas mantenham uma gestão financeira precisa e organizada.

Por isso, as empresas optantes devem apresentar à Secretaria da Receita Federal registros especiais de seu sistema contábil e financeiro.

Assim, os tributos precisam ser calculados corretamente, refletindo integralmente a realidade financeira da empresa.

Quem se enquadra no Lucro Real?

Em suma, algumas empresas devem optar obrigatoriamente pelo Lucro Real em razão da atividade que exercem ou quando possuem um faturamento superior a R$ 78 milhões.

Cabe mencionar que, apesar das condições acima citadas, qualquer empresa pode aderir voluntariamente ao Lucro Real, mas, normalmente, ele é mais indicado para empresas com alto custo operacional.

Também devem optar por esse regime, entretanto, as organizações dos seguintes setores:

• Bancos, instituições independentes, cooperativas de crédito, empresas de seguro privado, entidades de previdência aberta e sociedades de crédito imobiliário;
• Empresas que obtiveram lucros e fluxo de capital com origem estrangeira;
• Empresas que explorem as atividades de compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).

Além disso, empresas com benefícios fiscais como a redução ou isenção de seus impostos.

Evite problemas ao definir o seu regime tributário! Portanto, assista o vídeo e tome a sua decisão seguramente:

Quando eu posso optar pelo Lucro Real em minha empresa?

Sobretudo, a opção pelo Lucro Real deve ser feita no início de cada ano-calendário e não poderá ser alterada ao longo do ano.

Para que a empresa se enquadre nesse regime, todas as suas obrigações fiscais devem estar em dia.

Quais as vantagens de optar pelo Lucro Real?

A empresa que se enquadra no lucro real, possui algumas vantagens.

Afinal, a tributação é mais justa (uma das principais vantagens), além disso, também pode ser feita a compensação de prejuízos fiscais e a possibilidade de aproveitar créditos do PIS (Programa de Integração Social) e do Cofins (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) que também incidem sobre o Lucro Real.

Caso a empresa apresente Prejuízo Fiscal, ela não precisa pagar os tributos sobre o lucro.

Sendo assim, olhando por esse lado, para uma empresa que opera com prejuízo, ou margem mínima de lucro, normalmente optar pelo regime de Lucro Real é vantajoso.

Porém, sempre é prudente que a análise seja estendida também para a Contribuição Social sobre o Lucro e para as contribuições ao PIS e a COFINS, pois a escolha do regime afeta todos estes tributos.

Como é apurado os impostos do Lucro Real?

Uma empresa calcula o seu lucro, realizando a apuração do resultado do exercício e elaborando a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).

As alíquotas são aplicadas no resultado da seguinte fórmula: Receita (-) Despesas (=) Lucro Real.

Além disso, essa apuração pode ocorrer trimestralmente, encerrando-se em 31 de março, 30 de junho e 31 de dezembro de cada ano calendário e também pode ocorrer anualmente, encerrando todo último dia de cada ano, em 31 de dezembro.

Para facilitar a coleta de dados desse regime tributário, a Receita Federal disponibiliza o ECF-SPED, que se trata de um sistema digital voltado à escrituração contábil fiscal.

Através dele, é feito o envio dos dados da empresa mediante os cálculos de alíquotas, que consiste no resultado da seguinte fórmula: Receita (-) Despesas (=) Lucro Real.

Assim, as alíquotas são as seguintes:

• Imposto de Renda Pessoa Jurídica: 15% para lucro de até R$ 20 mil mensais;
• Imposto de Renda Pessoa Jurídica: 15% para lucro superior a R$ 20 mil mensais + 10% de adicional sobre o excedente de R$ 20 mil.
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido: a alíquota será de 9% sobre o lucro.

Exemplo de cálculo

Segue abaixo, um exemplo hipotético que ilustra o cálculo do Lucro Real:

Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)

A cobrança é de 15% se a empresa lucrar até R$ 20 mil por mês.

Assim, caso o lucro seja maior que R$ 20 mil, há um Imposto de Renda Adicional de mais 10% sobre o excedente.

Para ficar mais claro, vamos a um exemplo:

Para uma empresa que teve R$ 30.000,00 de lucro líquido no mês, a cobrança do IRPJ será a seguinte:

• 15% sobre R$ 30.000 = R$ 4.500
• 10% sobre o lucro adicional (R$ 10.000) = R$ 1.000
• Total de IRPJ a ser pago: R$ 4.500 + R$ 1.000 = R$ 5.500

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

Geralmente, a alíquota de cobrança da CSLL é de 9%. Para empresas do setor financeiro, seguros privados ou capitalização, o tributo pode chegar a 15%.

A fórmula é simples:

• CSLL = Lucro Líquido Mensal x 9%

A empresa que teve lucro líquido de R$ 30.000,00 no mês, deve pagar R$ 2.700,00 de CSLL caso a alíquota seja mesmo de 9%.

Sobretudo, é bom deixar claro que esse é apenas um exemplo e que um dos maiores aliados da sua empresa é o contador, que vai resolver facilmente o cálculo do Lucro Real e ainda ajudar com dúvidas financeiras, fiscais e tributárias.

Está pronto para escolher o regime tributário que vai otimizar os resultados da sua empresa?

Agora que você compreendeu melhor o funcionamento do Lucro Real e suas vantagens, é importante refletir: será que esse é o regime ideal para o seu negócio?

Escolher o regime tributário correto pode trazer benefícios significativos, como uma tributação mais justa e maior controle financeiro. Por isso, considerar as particularidades da sua empresa é fundamental.

Além disso, contar com o apoio de profissionais especializados ajuda a garantir que todas as obrigações fiscais sejam cumpridas corretamente, evitando erros e otimizando sua gestão.

O Direto Group tem ampla experiência em contabilidade e consultoria para empresas que buscam eficiência tributária. Caso queira conversar sobre a melhor estratégia para o seu negócio, estamos à disposição para ajudar.

Se desejar aprofundar o assunto ou esclarecer dúvidas, fique à vontade para entrar em contato conosco.

Defina o melhor regime tributário já!