Atualizado em agosto, 2022
Frequentemente, a pergunta que um gestor mais escuta é referente a situação financeira da sua empresa, não é mesmo?
A resposta, geralmente, começa pelo volume do faturamento em reais e a quantidade de vendas, passando pelas contas a receber e a pagar, finalizando com a posição do patrimônio líquido.
Após o gestor passar todas essas informações, ele é questionado sobre os indicadores contábeis e financeiros que, geralmente, são de: Rentabilidade, Estrutura, Liquidez e Solvência.
Cada valor ou volume descrito demonstra, de forma geral, a “saúde financeira” da organização, mas é necessário que haja uma visão de todos os departamentos, para saber, com mais certeza, a real situação financeira do seu negócio.
Vamos conferir, no decorrer deste post, o que são e qual a importância dos indicadores contábeis e financeiros no gerenciamento da sua empresa?
Sumário
Afinal, o que são indicadores contábeis e financeiros?
Indicadores contábeis e financeiros são avaliações quantitativas que ajudam a empresa a acompanhar seu planejamento por meio de dados providos da contabilidade e da área financeira.
Eles são importantes porque permitem que o gestor acompanhe o desenvolvimento da empresa e, caso necessário, mude suas estratégias se o objetivo não estiver sendo alcançado.
Além disso, eles permitem uma visão mais clara dos pontos fortes e fracos da organização, sendo possível a correção de erros e melhorias.
A base de dados para se obter os indicadores são as demonstrações financeiras, que possuem estruturas previamente definidas, conforme o ramo de atividade em que a empresa está inserida e através de órgãos reguladores, que são:
- IFRS – International Financial Reporting Standards
- CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
- CFC – Conselho Federal de Contabilidade
- CVM – Comissão de Valores Mobiliários
Há também outras entidades reguladoras, sendo que cada qual edita e normatiza suas próprias operações.
Demonstrações Contábeis ou Financeiras são relatórios que apresentam a situação financeira de uma empresa. Seu objetivo é fornecer informações para auxiliar a tomada de decisão de um gestor.
Quais são os principais indicadores contábeis e financeiros de uma empresa?
Existem vários tipos de indicadores contábeis e financeiros que podem ser utilizados, abaixo, descrevemos alguns que você não pode deixar de conhecer:
Indicadores de liquidez (Quanto maior melhor):
Os indicadores de liquidez mostram se uma empresa é capaz de cumprir suas atividades dentro de um determinado prazo. Eles podem ser:
- Liquidez Imediata: Este índice considera apenas a conta do balanço patrimonial, ou seja, representam valores contidos no caixa da organização, nos saldos bancários e nas aplicações financeiras de curto prazo;
- Liquidez Corrente: Mede a capacidade de pagamento de uma empresa a curto prazo.
- Liquidez Seca: Parecido com o índice de liquidez corrente, a liquidez seca mede a quantidade de caixa que uma organização dispõe para pagar suas contas a curto prazo, mesmo que não tenha vendido nada do que tenha estocado;
- Liquidez Geral: Apresenta uma visão da realidade financeira de um negócio a longo prazo;
- Capital de Giro Líquido: Indica a quantidade de capital que uma empresa precisa ter para realizar suas atividades;
- Capital de Giro Próprio: Indica se é o momento para a organização buscar recursos de terceiros para o financiamento das suas operações.
Indicadores de Endividamento (quanto menor melhor):
Como o próprio nome já diz, os indicadores de endividamento, mostram a quantidade de dívidas de uma empresa. Sendo:
- Grau do Endividamento Geral: Esse indicador mede o grau de endividamento geral;
- Participação de Capital de Terceiros: Indica a porcentagem da participação de terceiros no capital de uma organização;
- Composição do Endividamento: Apresenta quais são os motivos do endividamento de uma empresa e qual a porcentagem de capital está direcionado a ela;
- Grau de Endividamento Curto Prazo: Revela a porcentagem dos ativos que estão financiados a curto prazo;
- Grau de Endividamento Longo Prazo: Mesmo objetivo do anterior, porém, a longo prazo.
Indicadores de Imobilização:
Os Indicadores de Imobilização, mostram o quanto do capital de uma empresa está comprometido e como está sendo utilizado. Eles podem ser avaliados de duas maneiras:
- Grau de Imobilização do Patrimônio Líquido; Indica o percentual de imobilização do Patrimônio Líquido, ou seja, quanto dos recursos próprios que não se pode utilizar. Quanto maior a aplicação no ativo permanente, menor serão os recursos para uso imediato (ativo circulante), demonstrando uma menor ou maior necessidade de participação de recursos de terceiros;
- Grau de Imobilização do Ativo Total: É uma variação do anterior, indicando o percentual do Ativo Total que é consumido pelo Imobilizado.
Indicadores de Rentabilidade:
O Indicador de Rentabilidade mostra a relação entre o lucro e as vendas, ativos e capital investido.
Há 3 formas de analisar a rentabilidade de uma organização:
- Retorno sobre o Patrimônio Líquido: Indica quanto será o retorno do capital investido;
- Retorno dos Ativos Totais: Indica a capacidade de geração de Lucros Líquidos através dos ativos disponíveis;
- Margem Líquida: Indica a porcentagem que cada investidor irá ganhar sobre as vendas.
Indicadores de Solvência Geral:
Os indicadores de Solvência Geral avaliam se uma empresa tem capital suficiente para realizar o pagamento de suas dívidas e obrigações de acordo com os seus vencimentos.
É importante não confundir os Indicadores de Solvência Geral com os Indicadores de Liquidez!
Os índices que medem a liquidez trabalham com obrigações a curto prazo, já os índices de solvência utilizam longos prazos para avaliar o cumprimento do pagamento de dívidas.
Indicadores de Geração de Caixa Operacional:
Os indicadores de Geração de Caixa Operacional são usados quando a empresa gera recursos apenas através de suas atividades operacionais, mostrando o total disponível.
A quem interessa os indicadores?
Quem será que utiliza todos esses dados fornecidos pelos indicadores?
Até agora, falamos mais sobre a importância do gestor em utilizar as informações trazidas pelos indicadores contábeis e financeiros. Mas além deles, há outras pessoas interessadas, tanto de dentro como de fora da empresa.
As partes interessadas podem ser o Estado (a União, as prefeituras e a Secretaria da Fazenda Estadual), acionistas ou quotistas, clientes, credores, concorrentes, gestores, funcionários e demais pessoas físicas ou jurídicas que estejam interessadas no desempenho da empresa.
Bastante gente, não é mesmo? Por isso é tão importante realizar a medição desses dados de maneira correta!
Conclusão
Escolher os indicadores corretos e que irão ajudar na gestão de uma empresa é uma das tarefas mais importantes de um gestor!
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Agora, se você já utiliza os indicadores contábeis e financeiros e quer descobrir outras maneiras de alavancar o seu negócio, confira esse outro post que escrevemos no nosso blog:
3 coisas que você pode fazer para impulsionar o seu negócio!
Nele, contém 3 dicas que vão te ajudar (e muito) no crescimento da sua empresa!
Confira na íntegra e compartilhe com os seus amigos!!
Por Nilton Martins, coordenador de contabilidade da Direto Contabilidade, Gestão e Consultoria
